財政部、國家衛生健康委、國家醫保局、國家中醫藥局發布《關于印發<關于進一步加強公立醫院內部控制建設的指導意見>的通知》。

公告稱，為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》有關要求，推動公立醫院進一步加強內部控制建設，財政部、國家衛生健康委、國家醫保局、國家中醫藥局制定了《關于進一步加強公立醫院內部控制建設的指導意見》，現予印發，請遵照執行。

以下為《關于進一步加強公立醫院內部控制建設的指導意見》全文：

關于進一步加強公立醫院內部控制建設的指導意見

為貫徹落實中央辦公廳、國務院辦公廳印發的《關于進一步加強財會監督工作的意見》有關要求，推動公立醫院進一步加強內部控制建設，提升公立醫院內部治理水平和公共服務效能，現提出如下意見。

一、總體要求

（一）指導思想。以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入貫徹落實黨的二十大、二十屆中央紀委二次全會、國務院廉政工作會議精神，以人民健康為中心，將公平可及、群眾受益作為出發點和立足點，堅持公益性原則，全面規范公立醫院經濟活動及相關業務活動，建立健全科學有效的內部制約機制，持續優化公立醫院內部控制環境，有效防控公立醫院內部運營風險，為推動公立醫院高質量發展、深化醫藥衛生體制改革、實施健康中國戰略提供有力支撐。

（二）基本原則。

1.堅持黨的領導。充分發揮黨的領導政治優勢，把黨的領導落實到公立醫院內部控制建立、實施與評價監督的全過程，確保黨中央、國務院重大決策部署有效貫徹落實。

2.堅持系統思維。公立醫院內部控制要確保覆蓋各項經濟活動及相關業務活動，貫穿決策、執行、監督全過程，與內部審計、巡視巡察、紀檢監察等其他各類監督機制有機貫通融合，構建內外協同、銜接高效、運轉有序的內部控制工作機制。

3.堅持問題導向。針對公立醫院重點業務和問題頻發的高風險領域，查找風險隱患，形成風險清單，強化責任落實，加強問題整改，推動有關法律法規和相關政策制度內化為內部控制制度、標準和流程，建立長效機制，突出重點，講求實效，切實提高內部控制工作的針對性和有效性。

4.堅持動態適應。公立醫院內部控制建設應當符合國家有關規定和公立醫院的實際情況，并隨著外部環境的變化、公立醫院經濟活動及相關業務活動的調整和管理要求的提高，不斷優化完善，適應新時代新環境新變化的需求。

（三）主要目標。

推動公立醫院全面貫徹落實《行政事業單位內部控制規范（試行）》（財會〔2012〕21號）、《行政事業單位內部控制報告管理制度（試行）》（財會〔2017〕1號）、《關于加強公立醫院運營管理的指導意見》(國衛財務發〔2020〕27號)、《公立醫院內部控制管理辦法》（國衛財務發〔2020〕31號）等制度辦法，到2025年底，建立健全權責清晰、制衡有力、運行有效、監督到位的內部控制體系，強化財經紀律剛性約束，合理保證公立醫院經濟活動及相關業務活動合法合規、資產安全和使用有效、財務信息真實完整，有效防范舞弊和預防腐敗，提高資源配置和使用效益。

二、主要任務和措施

（一）持續優化公立醫院內部控制環境。

1.充分發揮公立醫院黨委在內部控制建設中的領導作用，明確公立醫院黨委主要負責人是整體內部控制建設與實施的第一責任人，明確黨政領導班子其他成員作為各自分管領域內部控制建設與實施的負責人，將內部控制工作納入黨政領導班子年度履職清單。

2.建立健全公立醫院內部控制領導小組或內部控制委員會工作機制，鼓勵公立醫院綜合職能部門作為內部控制建設的牽頭部門，鼓勵公立醫院內部審計部門或指定的相關部門對內部控制建立和實施情況進行監督評價，明確公立醫院內部各部門是本部門內部控制建設和實施的責任主體，部門負責人對本部門的內部控制有效性負責。

3.建立健全公立醫院議事決策機制，“三重一大”事項應當嚴格履行集體決策程序。完善內部控制關鍵崗位責任制，實行內部控制關鍵崗位輪崗制度，明確輪崗周期。不具備輪崗條件的公立醫院應當采取專項審計等控制措施。

4.強化公立醫院內部控制文化建設，創新方式方法，定期組織黨政領導班子和干部職工學習內部控制知識，開展內部控制典型案例的學習交流，提高全體人員對醫療領域共性風險及本醫院個性風險的認識，確保內部控制理念入腦入心，持續營造公立醫院全體人員學習內部控制、人人參與內部控制的良好氛圍。

5.加強公立醫院內部控制人才隊伍建設，定期組織開展內部控制培訓，提升公立醫院內部控制人員的專業技能和綜合素質，為內部控制建設提供人力資源保障。

（二）切實加強公立醫院風險評估工作。

6.健全完善定期風險評估機制，公立醫院至少每年組織一次風險評估，并形成書面風險評估報告。當外部環境、業務活動、經濟活動或管理要求等發生重大變化時，公立醫院應當及時對經濟活動及相關業務活動的風險進行重新評估。

7.鼓勵有條件的公立醫院聘請具有勝任能力的第三方機構開展風險評估工作。

8.加強公立醫院風險評估的針對性，在開展單位層面風險評估的基礎上，重點對涉及資金規模較大、廉政風險較高、業務模式較新、影響可持續發展等領域進行風險評估。

9.進一步提升公立醫院風險應對能力，綜合運用風險規避、風險降低、風險分擔和風險承受等風險應對策略，實現對風險的有效控制。

（三）著力完善公立醫院重點業務及高風險領域的內部控制措施。

10.加強預算管理，強化預算剛性約束，建立預算執行、分析和改進機制，加強預算調整審批控制，堅持“無預算不支出”原則，落實全過程預算績效管理。

11.健全收支管理，依法依規組織各類收入，規范各類支出的審批流程，明確資金流向和使用范圍，確保不相容崗位職責分離與授權審批，進一步明確收入管理、票據管理、支出管理、公務卡管理、醫療費用管理的控制點，嚴控“三公”經費支出。

12.加強采購管理，嚴格落實國家藥品和醫用耗材采購政策，明確職責劃分與歸口管理，確定藥品、醫用耗材、儀器設備、科研試劑等品類多、金額大的物資和設備，以及信息系統、委托（購買）服務、工程物資等采購過程中的關鍵管控環節和控制措施。

13.強化資產管理，嚴格按規定程序配置各類設備資產，嚴禁舉債購置大型醫用設備，規范國有資產出租出借和處置行為，落實定期清查盤點制度。嚴格控制對外投資，明確對外投資的可行性評估與投資效益分析等相關內容。

14.加強基本建設項目管理，嚴禁公立醫院舉債建設和超標準裝修，規范基本建設項目的全過程管理。加強多院區建設管理，嚴禁未批先辦、未批先建，堅決杜絕無序擴張。

15.完善合同管理，明確合同管理歸口部門、合同各相關部門職責權限，加強合同合法性審查、授權管理、合同簽署和履行管理。

16.嚴格按照衛生健康行政部門（含中醫藥主管部門）批準范圍開展診療活動,診療項目的收費應當符合物價部門、醫保部門政策。加強依法執業自查管理，建立依法執業自查工作制度，對執業活動依法依規情況進行檢查。

17.規范使用醫保基金，嚴格落實醫保政策，強化定點醫療機構自我管理主體責任，加強醫保管理促進臨床合理診療，完善醫保基金使用管理，定期檢查本單位醫保基金使用情況。

18.嚴格執行教育項目經費的預算控制和閉環管理。優化完善科研項目管理制度，確保科研自主權接得住、管得好。

19.完善互聯網診療管理，明確歸口管理部門、各部門權責界定，健全與第三方合作的評估、審批程序。

20.優化醫聯體管理，明確醫聯體業務的審批程序，明確牽頭醫院與醫聯體成員之間的職責權限、業務聯動、診療服務與收費、資源與信息共享、績效與利益分配等制度，加強對醫聯體業務的監督。

21.加強生物安全管理，規范生物醫學新技術臨床研究管理，強化實驗室生物安全風險管控，加強人類遺傳資源采集、保藏、利用、對外提供等活動的管理和監督，健全生物安全相關管理制度，筑牢公立醫院生物安全防線。（四）全面提升公立醫院內部控制的信息化水平。

22.充分利用信息化技術手段，加強公立醫院內部控制建設，落實管理制度化、制度流程化、流程表單化、表單信息化、信息智能化的建設要求。

23.推進內部控制建設融入公立醫院信息化建設，將崗位職責、業務標準、制度流程、控制措施以及數據需求嵌入醫院信息系統，通過信息化的方式進行固化，確保各項業務活動可控制、可追溯，有效減少人為違規操縱。

24.加強公立醫院信息平臺化、集成化建設，積極探索打通各類信息系統之間的壁壘，保障公立醫院信息系統互聯互通、信息共享,實現各類經濟活動及相關業務活動的資金流、實物流、信息流、數據流有效匹配和順暢銜接。

25.加強公立醫院網絡安全與數據安全建設，強化賬戶授權管控要求，建立數據分類分級保護制度，保障網絡信息的存儲安全，以及數據的產生、傳輸和使用過程中的安全，防止患者隱私和個人信息被泄露。

（五）強化對公立醫院內部控制的評價與監督。

26.公立醫院應建立健全內部控制評價辦法，定期對內部控制體系建立與實施情況進行自我評價，科學評價內部控制的有效性。鼓勵有條件的公立醫院委托第三方機構對內部控制進行評價。

27.按照財政部門和上級主管部門要求，公立醫院應及時、完整、準確報送內部控制報告，加強內部控制報告審核工作，提高內部控制報告質量。

28.根據內部控制評價中所發現的問題，強化問題整改，明確整改責任落實，及時制定整改措施，完善內部控制制度，實現內部控制工作閉環管理。

29.加強內部控制成果應用，鼓勵將內部控制評價結果和內部控制報告作為績效管理、監督問責等工作的重要依據，提高廣大干部職工對內部控制的重視程度。

30.完善內部控制監督的聯動機制，將內部控制建立及實施情況與內部審計、紀檢監察等其他內部監督機制有效聯動，充分利用黨和國家各項監督體系成果，形成監督合力。

三、保障措施

（一）加強組織領導。各級財政部門要發揮統籌協調作用，加強對公立醫院內部控制建設的政策指導。各級衛生健康行政部門（含中醫藥主管部門）要加強對公立醫院內部控制的指導和督促工作，確保公立醫院內部控制建設有效落地。各級醫保等相關部門要結合職責分工，協同推進公立醫院內部控制建設。

（二）制定工作方案。公立醫院要按照本指導意見確定的總體要求和主要任務，結合本單位實際情況，制定工作方案，健全工作機制，明確任務分工，加大保障力度，層層壓實責任，充分利用信息化技術手段，積極推動內部控制在本單位的落地見效。

（三）強化監督檢查。各級財政部門、衛生健康行政部門（含中醫藥主管部門）、醫保部門，要按照各自職責分工，加強對公立醫院內部控制建立與實施情況的監督檢查，針對檢查中發現的內部控制問題和薄弱環節，督促公立醫院及時制定整改措施，建立長效機制，持續優化內部控制體系。同時加強與審計、巡視巡察、紀檢監察等部門的溝通協調和信息共享，形成全方位、多維度的內部控制監督格局。

（四）加強宣傳引導。各級財政部門、衛生健康行政部門（含中醫藥主管部門）、醫保部門和各公立醫院要加大宣傳教育力度，加強政策指導及業務培訓，廣泛宣傳內部控制建設的必要性和重要意義，積極推廣內部控制建設的先進經驗和典型做法，引導公立醫院廣大干部職工自覺提高風險防范和權力規范運行意識，為全面推進公立醫院內部控制建設營造良好的環境和氛圍。

原文地址：http://kjs.mof.gov.cn/zhengcefabu/202312/t20231225_3923748.htm