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山東審計力促財政部門防控電子支付風險

2021-05-14

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實行財政資金支付電子化，是深化財政改革、提升國庫管理水平的一項重要基礎性工作。日前，山東省青島市審計局結合電子化支付風險隱患，梳理行政事業單位會計基礎工作方面存在的問題和薄弱環節，剖析原因、提出建議，審計信息引起市政府主要領導重視，批示要求財政部門研究采取措施，真正夯實會計基礎工作。青島市財政局結合審計發現的問題，切實加強財政資金管理，對行政事業單位電子化支付風險進行管控。

一是完善信息系統關鍵環節功能設置。在國庫集中支付系統登錄時進行雙因素認證，確保登陸人員唯一。加強審核流程管理，增設“雙崗審核間隔時間”控制功能，通過系統控制強制延長下個審核流程節點電子簽章操作時間。

二是嚴格落實授權支付大額報備制度。在電子化授權支付過程中，對單筆支付金額超過5000萬元（含5000萬元）的，要求部門單位及時向市財政局報備。對部門單位未辦理報備就操作大額支付業務的，在市財政局的預算執行動態監控系統中預警，限制資金支付，增設最后一道“關卡”。

三是完善與國庫集中支付代理銀行定期對賬制度。要求部門單位月終按照不兼容會計崗位設置規定，指定專人將本單位零余額賬戶和實有資金賬戶發生的資金收付、余額等情況，與相關代理銀行提供的對賬單進行核對，做到賬目清晰，確保賬款相符、賬賬相符、賬表相符。

四是規范電子印章使用管理。落實《會計基礎工作規范》《行政事業單位內部控制規范（試行）》等相關制度，印發通知要求各部門單位的電子印章應視同實物印章進行管理，不能混崗使用，不得轉借他人使用，若發生丟失、被盜、失密等異常情況應立即向市財政局報告并及時注銷。