中國財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)21日聯(lián)合發(fā)文，要求各地財(cái)政局等政府監(jiān)管部門、各上市公司以及會(huì)計(jì)師事務(wù)所，提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性和會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，強(qiáng)化資本市場領(lǐng)域財(cái)會(huì)監(jiān)督力度。

內(nèi)部控制特別是財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制，是加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督、遏制財(cái)務(wù)造假、提高上市公司會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的重要基礎(chǔ)。近年來，財(cái)政部會(huì)同證監(jiān)會(huì)等相關(guān)部門，不斷健全企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系，上市公司實(shí)施企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范總體取得一定成效。但部分上市公司仍存在對內(nèi)部控制重視程度不夠、內(nèi)部控制缺陷標(biāo)準(zhǔn)不恰當(dāng)、內(nèi)部控制評價(jià)和審計(jì)未充分發(fā)揮應(yīng)有作用等問題。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)指出，針對當(dāng)前多發(fā)的上市公司財(cái)務(wù)造假和相關(guān)內(nèi)部控制缺陷，提升上市公司財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性，主要目標(biāo)是評估和應(yīng)對為迎合市場預(yù)期或特定監(jiān)管要求、謀取以財(cái)務(wù)業(yè)績?yōu)榛A(chǔ)的私人報(bào)酬最大化、騙取外部資金、侵占資產(chǎn)、違規(guī)擔(dān)保、內(nèi)幕交易、操縱市場等動(dòng)機(jī)，對財(cái)務(wù)報(bào)告信息作出虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或者重大遺漏的風(fēng)險(xiǎn)，特別是防范上市公司董事、監(jiān)事、高級管理層和實(shí)際控制人等“關(guān)鍵少數(shù)”的舞弊風(fēng)險(xiǎn)。主要包括以下重點(diǎn)領(lǐng)域：資金資產(chǎn)活動(dòng)、收入、投資活動(dòng)、關(guān)聯(lián)交易、重要風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)和重大風(fēng)險(xiǎn)事件、財(cái)務(wù)報(bào)告編制等相關(guān)舞弊和錯(cuò)報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)與控制。

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)強(qiáng)調(diào)，上市公司作為第一責(zé)任人，要確保財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效實(shí)施。會(huì)計(jì)師事務(wù)所要發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用，重點(diǎn)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)告內(nèi)部控制有效性。政府監(jiān)管部門形成合力，強(qiáng)化對上市公司和會(huì)計(jì)師事務(wù)所監(jiān)管，加大對財(cái)務(wù)造假和審計(jì)舞弊案例的處罰力度。