對企業內部審計工作開展調研與指導

出臺加強內部審計工作實施意見

加強對內部審計工作指導監督

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各地審計機關多措并舉

推動內審工作更高質量發展

開展調研指導

湖北省武漢市審計局以全面執行全市內部審計統計調查制度為切入點，對市農科院、市衛健委、市水務局、文投集團等單位開展調研指導。詳細了解各單位內部審計組織架構及管理機制、制度建設、審計職責履行、審計項目開展以及審計整改成果等情況，與各單位就內部審計工作開展過程中遇到的疑難問題進行深入溝通、細致講解，對進一步完善內部審計機構獨立設置、繼續強化內審工作監督職能、優化審計制度流程、推動內審工作爭先創優等方面提出了具體工作要求和建議，對加強下屬單位審計監督，提升內部審計質效及落實整改工作給予跟蹤指導。

江蘇省南京市溧水區審計局對全區國有企業內部審計工作開展調研與指導。根據國有企業自身狀況，指導內審工作聚焦資產質量、經營狀況、融資擔保、債務管控等方面的問題，多重點深層次提出針對性建議。調研全區國有企業經營風險防范專項審計調查開展情況，協調相關部門配合審計工作，為內審人員解析實施方案內容和取證工作要點及注意事項。

廣東省廣州花都區審計局常態化開展鎮街財務管理和內部審計工作監督指導力度。通過走訪調研、問卷調查、統計摸底等方式，全面摸查全區內審人員配置情況，采取現場指導、業務交流、集中培訓和以審代訓等方式提升內審人員素質。將相關單位年度內部審計計劃的制訂、審計實施方案和審計報告的編寫、問題定性處理、問題整改、結果分析運用等納入內審工作監督評價范圍，推動內部審計工作制度化、規范化開展。

強化制度建設

內蒙古自治區委員會審計委員會出臺《關于加強內部審計工作的實施意見》，聚焦重大決策部署，著力推動政策措施落地生效，聚焦經濟、社會、生態效益，著力發揮績效審計作用，聚焦保障和改善民生，著力維護人民群眾根本利益，聚焦生態保護和綠色發展，著力促進生態文明建設，聚焦風險隱患，著力維護經濟安全，聚焦規范權力運行，著力推動經濟責任審計工作落到實處的工作任務，充分發揮內部審計在新時代審計監督體系中的重要作用，推動內部審計高質量發展。

四川省審計廳會同省衛生健康委、省中醫藥局聯合印發《關于進一步加強和改進全省衛生健康系統內部審計工作的通知》。要求準確把握內部審計權責邊界，厘清理順職能職責，調整糾正內部審計與財務管理、建設項目、經營管理等崗位混崗混責情況。牢固樹立審計質量是內部審計生命線意識，進一步建立健全內部審計制度，加強內部審計項目管理和社會審計機構參與審計項目的質量控制。建立健全審計整改和成果運用機制，推動內部審計監督與紀檢監督、巡視巡察監督、財務監督、干部監督等多種監督同頻共振、同向發力，形成監督合力。

寧夏自治區審計廳制定《關于進一步加強和改進內部審計指導監督工作的實施意見》。要求加強規范性指導監督，督促被審計單位建立健全內部審計制度，完善內部審計工作領導機制，建立內部審計工作全覆蓋機制；指導被審計單位樹立科學審計理念，統籌安排審計計劃，建立審計成果運用機制，積極推行研究型審計；加強對內部審計人員的業務指導；加強對行業自律性組織的指導監督。

江蘇省徐州市審計局出臺《內部審計人員“以審代訓”管理辦法》。“以審代訓”人員在參訓期間由市審計局和選派單位雙重管理，現場審計前審計組對“以審代訓”人員進行政治和業務知識培訓，現場審計中審計骨干作為結對導師、指導“以審代訓”人員做好審計事項核查、取證和工作底稿編制等工作，現場審計結束后“以審代訓”人員將工作期間形成的全部審計資料清理移交。建立評價機制，市審計局相關業務部門對“以審代訓”人員在參訓期間的綜合表現進行書面評價，反饋給選派單位，作為“以審代訓”人員年度考核的參考依據之一。

四川省綿陽市審計局與市國資委聯合出臺《關于加強市屬監管企業內部審計監督工作的實施意見》。明確市屬監管企業黨委、董事會直接領導內部審計工作，建立由集團總部統一管控的“上審下”內部審計管理體制，建立完善出資人檢查評估工作機制和內部審計結果運用、內部審計人員考核評價機制，持續構建符合國有資產監管要求和公司治理需要的企業內部審計制度體系。

全面提高指導監督水平

甘肅省審計廳多措并舉加強對內部審計工作的指導監督，促進各部門各單位完善內部治理、提升發展質量，推動內部審計工作從側重“有沒有”向“好不好”“優不優”發展，從查錯糾弊的傳統職能向推動單位治理體系和治理能力現代化發展，從單一的內部監督力量向與國家審計、社會審計形成監督合力發展。

北京市審計局聯合國資、教育、衛生等行業主管部門開展理論研究、現場調研、專題講座，指導其研究制定內部審計工作規范。聚焦內審工作問題突出的單位，督促其建立健全內部審計制度，落實單位主要負責人全面負責內審工作的要求。結合經責審計項目，將被審單位內部審計制度建立健全情況、內部審計工作開展情況等納入監督和評價范圍，使監督常態化。

江蘇省南京市審計局先后對全市1900家行政事業單位、1220家企業及100家其他單位進行調查統計，指導和督促設立獨立內部審計機構、配備專職內部審計人員。緊扣經濟社會發展大局，引導全市內部審計由傳統財務審計向政策跟蹤審計、績效審計等多類型審計發展，由單一揭示合規性問題的審計形式向推動完善治理、強化內部控制、實現更高目標相結合的管理型審計發展，更加關注資金使用效果、項目實施效率等方面。

黑龍江省大慶市審計局組織35家黨政機關、企事業單位、社會團體報送年度內部審計備案資料，及時完善被審計單位內審信息資料庫。開展綜合分析研判，總結歸納全市內部審計工作中具有普遍性、典型性、傾向性的問題或特征，推廣成功經驗，有針對性地指導推動全市各單位內部審計工作。